Trong hoạt động kinh doanh, thuế môn bài được xem là một khoản thuế bắt buộc nộp, giúp thúc đẩy nền kinh tế, tạo cán cân cân bằng trong kinh doanh. Cùng HRI phân tích thuế môn bài là gì, mức đóng, đối tượng đóng, cũng như các quy trình, thủ tục và chế tài nếu chậm nộp trong bài viết sau!
Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài là loại thuế thuộc danh mục áp dụng cho các tổ chức và cá nhân diễn ra hoạt động mua bán, giao dịch tuân thủ theo Pháp lệnh Thuế Công thương nghiệp 1983.
Hiện nay thuật ngữ “thuế môn bài” không còn được phổ biến hay sử dụng thông dụng mà thay vào đó là cụm từ “lệ phí môn bài” được dùng nhiều trong đại chúng.
Thuế môn bài là gì?
Đối tượng cần nộp thuế môn bài
Đối tượng có nghĩa vụ và trách nhiệm đóng thuế môn bài được quy định theo pháp luật gồm những nhóm sau:
- Các tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
- Các đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
- Các tổ chức kinh tế, chính trị, xã hội, đơn vị vũ trang nhân dân.
- Các chi nhánh, văn phòng đại diện cũng như địa điểm kinh doanh của các tổ chức có đăng ký chi nhánh, văn phòng đại diện.
- Cá nhân và nhóm cá nhân, hộ gia đình có diễn ra hoạt động sản xuất, giao thương, kinh doanh.
Các bậc thuế môn bài 2024
Theo quy định pháp luật hiện hành; mức thu thuế môn bài được quy định theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Thông tư 302/2016/TT-BTC, mức thu được quy định theo các bậc như sau:
Các bậc thuế môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh:
Bậc 1: Áp dụng với các tổ chức có vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng với mức đóng 03 triệu đồng/năm.
Bậc 2: Áp dụng với các tổ chức có vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống với mức đóng 02 triệu đồng/năm.
Bậc 3: Đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác, các chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện: 01 triệu đồng/tháng.
Các bậc thuế môn bài đối với đối tượng hộ kinh doanh:
Bậc 1: Áp dụng với hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm với mức đóng là 01 triệu đồng/năm.
Bậc 2: Áp dụng với hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 300 – 500 triệu đồng/năm với mức đóng là 500.000 đồng/năm.
Bậc 3: Áp dụng với hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 100 triệu – 300 triệu đồng/năm với mức đóng là 300.000 đồng/năm.
Các bậc thuế môn bài 2024
Thủ tục thanh toán thuế môn bài
Các đơn vị, tổ chức, cá nhân có thể nộp thuế bài bằng hình thực trực tiếp hoặc qua các kênh thanh toán online.
Phương thức trực tiếp được quy định như sau về địa điểm và các đơn vị trung gian theo căn cứ pháp lý tại khoản 1 Điều 56 Luật Quản lý thuế 2019.
Địa điểm và hình thức nộp thuế
- Người nộp thuế nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định sau đây:
a) Tại Kho bạc Nhà nước;
b) Tại cơ quan quản lý thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế;
c) Thông qua tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế;
d) Thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật.
Vậy nếu chọn hình thức thanh toán, các đơn vị, tổ chức, cá nhân có thể chọn nộp tại 4 cơ quan, địa điểm được quy định theo pháp luật hiện hành như trên.
Phương thức nộp thuế môn bài theo hình thức online được đóng qua trang web thuedientu.gdt.gov.vn, thực hiện các thao tác điền tờ khai thông tin nộp thuế và làm theo hướng dẫn, kiểm tra thông tin và ký số cũng như nộp tiền thông qua tài khoản ngân hàng.
Thủ tục thanh toán thuế môn bài
Cách khai báo và cập nhật thông tin thuế môn bài
Khai báo thuế môn bài trực tiếp, chúng ta cần khai báo theo mẫu tờ khai có sẵn tại các cơ quan, địa điểm được quy định có chức năng thu thuế môn bài. Các thông tin điền vào tờ khai lệ phí môn bài là thông tin xác thực.
Khai báo thuế môn bài qua mạng bao gồm 04 bước như sau:
- Bước 1: Sử dụng tài khoản chữ ký số.
- Bước 2: Đăng ký tờ khai lệ phí môn bài.
- Bước 3: Lập tờ khai lệ phí môn bài.
- Bước 4: Ký và nộp trực tiếp bằng chữ ký số.
Theo quy định của pháp luật hiện hành, căn cứ pháp lý tại Nghị định 22 Luật quản lý thuế có quy định được miễn thuế môn bài năm đầu tiên đối với các đối tượng sau như doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá thể, cá nhân kinh doanh.
Trong thời gian 01 năm đầu tiên này, nếu các đối tượng nêu trên thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì các đơn vị đó cũng được miễn thuế môn bài.
Vậy nên, khi nộp tờ khai lệ phí môn bài năm đầu tiên, doanh nghiệp chỉnh mức lệ phí môn bài về 0. Sau đó, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng 12, doanh nghiệp phải nộp tờ khai lệ phí môn bài với mức lệ phí môn bài tương ứng vốn điều lệ để làm căn cứ nộp thuế cho năm sau.
Cách khai báo và cập nhật thông tin thuế môn bài
Thời gian thành lập, đăng ký sản xuất của cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh (không thuộc trường hợp miễn lệ phí môn bài) sẽ ảnh hưởng đến lệ phí môn bài, cụ thể:
- Nếu đăng ký sản xuất trong 6 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí môn bài quy định là cả năm;
- Nếu thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế (mã số doanh nghiệp) trong thời gian 6 tháng cuối năm thì quy định mức nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.
THẢ GA HỌC E-LEARNING MIỄN PHÍ
Quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế môn bài
Thuế là nghĩa vụ cũng như trách nhiệm của mỗi công dân, vậy nên, nếu hành vi chậm nộp, trốn thuế sẽ dẫn đến nhiều quy định xử phạt hành chính. Vi phạm hành chính về thuế môn bài có thể bị xử phạt theo các quy định pháp luật hiện hành. Một số quy định chung về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế môn bài tại Việt Nam, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP:
Vi phạm về khai thuế môn bài:
- Chậm từ 1 đến 5 ngày: Phạt từ 2.000.000 đến 5.000.000 đồng nếu có tình tiết giảm nhẹ.
- Chậm từ 6 đến 10 ngày: Phạt từ 3.000.000 đến 6.000.000 đồng.
- Chậm từ 11 đến 20 ngày: Phạt từ 4.000.000 đến 8.000.000 đồng.
- Chậm từ 21 đến 30 ngày: Phạt từ 6.000.000 đến 12.000.000 đồng.
- Chậm trên 30 ngày: Phạt từ 10.000.000 đến 20.000.000 đồng.
- Không nộp hồ sơ khai thuế: Phạt từ 15.000.000 đến 25.000.000 đồng.
Quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế môn bài
Vi phạm về nộp thuế môn bài:Doanh nghiệp chậm nộp tiền thuế sẽ bị phạt theo mức 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.
Vi phạm về khai sai, khai thiếu thuế môn bài:
- Khai sai, khai thiếu nhưng không dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp: Bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 500.000 đến 1.000.000 đồng.
- Khai sai, khai thiếu dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp: Phạt tiền từ 20% số tiền thuế thiếu.
Vi phạm về không nộp, nộp chậm tiền phạt vi phạm hành chính:
- Nếu doanh nghiệp bị xử phạt và không nộp, hoặc nộp chậm tiền phạt, sẽ phải chịu phạt lãi chậm nộp với mức 0,05%/ngày tính trên số tiền phạt chưa nộp.
Như vậy các doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh lưu ý mốc thời gian cần thực hiện nghĩa vụ nộp thuế môn bài tránh để trường hợp chậm nộp dẫn đến các mức phạt hành chính nêu trên.
Thông qua bài viết đã giải đáp được thắc mắc thuế môn bài là gì cũng như những phương thức nộp thuế, cách nộp, khai báo thông tin cũng như những thông tin bổ ích, cập nhật mới nhất của pháp luật hiện hành về thuế môn bài, hãy thực hiện nghĩa vụ đóng thuế như một cách đóng góp vào sự phát triển của nền kinh tế.
Xem thêm:
— HR Insider —
VietnamWorks – Website tuyển dụng trực tuyến số 1 Việt Nam
|
ĐĂNG KÝ TÀI KHOẢN TÌM VIỆC VietnamWorks là kênh thông tin tuyển dụng và tìm kiếm việc làm hàng đầu tại Việt Nam, luôn mang đến các thông tin tuyển dụng uy tín, chất lượng và nhanh chóng. Với hơn 9.4 triệu lượt truy cập hàng tháng, VietnamWorks giúp kết nối ứng viên với các nhà tuyển dụng có nhu cầu tìm nhân sự tiềm năng. Người tìm việc có thể dễ dàng tiếp cận các thông tin tuyển dụng đáng tin cậy trên toàn quốc. Bên cạnh đó, VietnamWorks còn tích hợp các tính năng hiện đại, hỗ trợ người dùng tạo CV trực tuyến và ứng tuyển một cách dễ dàng, tiết kiệm thời gian. |
Bài viết dành riêng cho thành viên của HR Insider.
