Thuế thu nhập cá nhân và những thông tin cần thiết đối với công dân

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản tiền thuế mà người có thu nhập phải trích nộp một phần tiền lương hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã tính các khoản được giảm trừ.

Thuế thu nhập cá nhân là một trong những nguồn thu quan trọng của ngân sách Nhà nước. Đây là nghĩa vụ và quyền lợi của mỗi công dân nhằm góp phần cho sự phát triển của đất nước.

Đối tượng nộp thuế TNCN

Đối tượng phải nộp thuế TNCN gồm: cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế.

+ Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập.

+ Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập.

– Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện, sau:

+ Có mặt tại Việt nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.

+ Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

– Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định trên.

Phương pháp tính thuế TNCN

Có 3 cách tính thuế thu nhập cá nhân khác nhau, dành cho 3 đối tượng khác nhau, cụ thể:

Cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập – (Các khoản miễn thuế + Các khoản giảm trừ + Các khoản không chịu thuế)

1. Cá nhân cư trú ký hợp đồng dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng

Cá nhân cư trú không ký HĐLĐ hoặc ký HĐLĐ dưới 3 tháng có tổng mức trả thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập.

2. Cá nhân không cư trú: Thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định bằng thu nhập chịu thuế x thuế suất 20%.

Mỗi cá nhân nên quan tâm đến điều luật thuế 

Các khoản miễn thuế thu nhập

Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 các khoản thu nhập sau đây sẽ được miễn thuế TNCN:

– Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, tặng cho bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ.

– Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở , quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.

– Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật.

– Thu nhập từ tiền lãi gửi lại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm Nhân thọ.

Các khoản giảm trừ thuế thu nhập

Các khoản giảm trừ bao gồm:

– Giảm trừ gia cảnh: 

 + Đối với bản thân là 9.000.000 đồng/người/tháng.

 + Đối với người phụ thuộc là 3.600.000 đồng/người/tháng.

– Các khoản bảo hiểm bắt buộc:

Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm nghề nghiệp trong một số lĩnh vực đặc biệt.

– Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.

Các khoản không chịu thuế TNCN khi tính thuế

– Tiền ăn trưa, ăn giữa ca không vượt quá 730.000 đồng/tháng.

– Tiền phụ cấp trang phục không vượt quá 5.000.000 đồng/năm.

– Phụ cấp tiền điện thoại, tiền xăng, tiền công tác phí (theo Quy chế công ty).

Thuế TNCN có ảnh hưởng trực tiếp đến mỗi chúng ta, và cũng liên quan mật thiết đến ngân sách nhà nước. Vậy nên việc bổ sung kiến thức về thuế TNCN là rất cần thiết. Bổ sung thôi chưa đủ, cần phải cập nhật liên tục để tiếp nhận những thông tin mới và chính xác nhất.

— HR Insider —
VietnamWorks – Website tuyển dụng trực tuyến số 1 Việt Nam