Lương net và lương gross là gì? Tính lương net gross như thế nào? Cách tính thuế thu nhập cá nhân theo lương net…Chắc hẳn còn rất nhiều người vẫn thắc mắc về những câu hỏi trên. Hãy cùng tôi tìm hiểu trong bài viết này nhé!
1. Lương net salary là gì? Lương gross là gì?
Lương gross là tổng số thu nhập của bạn nhưng đã bao gồm tất cả các khoản phí. Ví dụ như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, thuế thu nhập cá nhân,…
Lương net salary là số lương mà bạn nhận được hàng tháng không bao gồm bất cứ khoản phí nào khác. Tức là tiền lương đã được trừ các khoản phí như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp,…
Khi bạn ký hợp đồng lao động, thì không nên ký theo lương net. Vì cách tính lương net khá là phức tạp. Vậy tính lương net gross là gì? Chúng ta cùng tìm hiểu phần tiếp theo.
2. Cách tính thuế TNCN theo lương net
Công thức xác định thuế:
Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế * Thuế suất
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – các khoản giảm trừ
Trong đó, các khoản giảm trừ gồm:
- Giảm trừ gia cảnh
- Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học
- Các khoản đóng góp BHXH, BHYT, BHTN
Biểu thuế lũy tiến từng phần tính nhanh
| Bậc thuế | Thu nhập tính thuế (TNTT) /tháng (triệu đồng) | Thuế suất | Thuế TNCN phải nộp (đồng) |
| 1 | Đến 5 triệu | 5% | TNTT * 5% |
| 2 | Trên 5-10 triệu | 10% | TNTT * 10% – 250.000 |
| 3 | Trên 10-18 triệu | 15% | TNTT * 15% – 750.000 |
| 4 | Trên 18-32 triệu | 20% | TNTT * 20% – 1.650.000 |
| 5 | Trên 32-52 triệu | 25% | TNTT * 25% – 3.350.000 |
| 6 | Trên 52-80 triệu | 30% | TNTT * 30% – 5.850.000 |
| 7 | Trên 80 triệu | 35% | TNTT * 35% 9.850.000 |
Bảng quy đổi thu nhập không bao gồm thuế ra thu nhập tính thuế (đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công)
| STT | Thu nhập làm căn cứ quy đổi (TNQĐ)/tháng | Thu nhập tính thuế |
| 1 | Đến 4,75 triệu đồng | TNQĐ/0,95 |
| 2 | Trên 4,75 – 9,25 triệu đồng | (TNQĐ – 0,25 triệu)/0,9 |
| 3 | Trên 9,25 – 16,05 triệu đồng | (TNQĐ -0,75 triệu)/0,85 |
| 4 | Trên 16,05 – 27,25 triệu đồng | (TNQĐ – 1,65 triệu)/0,8 |
| 5 | Trên 27,25 – 42,25 triệu đồng | (TNQĐ – 3,25 triệu)/0,75 |
| 6 | Trên 42,25 – 61,85 triệu đồng | (TNQĐ – 5,85 triệu)/0,7 |
| 7 | Trên 61,85 triệu đồng | (TNQĐ – 9,85 triệu)/0,65 |
Công thức xác định thu nhập làm căn cứ quy đổi
Thu nhập làm căn cứ quy đổi = Thu nhập thực nhận + Các khoản trả thay – các khoản giảm trừ
Trong đó:
- Thu nhập thực nhận là tiền lương, tiền công không bao gồm thuế mà người lao động nhận được hàng tháng
- Các khoản trả thay là các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền do người sử dụng lao động trả cho người lao động
- Các khoản giảm trừ bao (đã nhắc phía trên)
Ví dụ:
Năm 2018, theo hợp đồng lao động ký giữa ông D và công ty X thì ông D được trả lương hàng tháng là 31,5 triệu đồng, ngoài tiền lương ông D được công ty trả thay phí hội viên câu lạc bộ thể thao 1 triệu đồng/tháng. Ông D phải đóng bảo hiểm bắt buộc là 1,5 triệu đồng/tháng. Công ty X chịu trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định thay cho ông D. Trong năm ông D chỉ tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân, không có người phụ thuộc và không phát sinh đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Bài giải
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp hàng tháng của ông D được tính như sau:
- Thu nhập làm căn cứ quy đổi:
31,5 triệu + 1 triệu – (9 triệu +1,5 triệu) = 22 triệu đồng
- Thu nhập tính thuế (xác định theo bảng quy đổi)
(22 triệu đồng – 1,65 triệu đồng)/0.8 = 25,4375 triệu đồng
- Thuế thu nhập cá nhân ông D phải nộp:
25,4375 triệu đồng * 20% – 1,65 triệu đồng = 3,4375 triệu đồng.
3. Cách tính thuế TNCN theo lương gross
Nếu lựa chọn tính lương net gross, thì bạn nên chọn tính theo lương gross. Vì cách tính đơn giản và dễ làm hơn.
Cách tính lương gross cũng tương tự như tính theo lương net. Tuy nhiên, ở đây chúng ta không cần quy đổi ra thu nhập tính thuế nữa mà tính trực tiếp luôn. Vì lương gross đã bao gồm thuế.
Cùng xét ví dụ dưới đây để hiểu hơn về cách tính.
Ví dụ:
Tháng 5/2018, ông A có gia đình, đang nuôi 2 con nhỏ và 1 em còn học ở đại học. Ông A có thu nhập từ tiền lương, tiền công là 25.000.000 đồng/tháng (trong đó lương cơ bản là 5.000.000 đồng). Tính thuế thu nhập cá nhân của ông A.
Bài giải:
Ông A được giảm trừ các khoản sau:
- Cho bản thân là 9.000.000 đồng
- Mức giảm trừ cho người phụ thuộc: Nuôi 2 con nhỏ
2 người * 3.600.000 đồng/tháng = 7.200.000 đồng
- BHXH, BHYT,BHTN (10,5%) = 5.000.000 * 10,5% = 525.000đ
- Thu nhập tính thuế TNCN của ông A là:
25 triệu – (9 triệu +7,2 triệu + 0,525 triệu) = 8,275 triệu đồng
- Thuế TNCN của ông A phải nộp:
- Thu nhập tính thuế đến 5.000.000 đồng (bậc 1) chịu thuế suất 5% thuế TNCN:
5.000.000 đồng * 5% = 250.000 đồng
- Thu nhập tính thuế (bậc 2)
8.275.000 – 5.000.000 = 3.275.000 đồng
- Thuế TNCN bậc 2 = 3.275.000 * 10% = 327.500 đồng
Như vậy, thuế thu nhập cá nhân ông A phải nộp hàng tháng:
250.000 + 327.500 = 577.500 đồng
Trên đây, bài viết đã cung cấp đầy đủ về các cách tính lương net gross. Hy vọng có thể giúp bạn có hiểu biết rõ hơn về các loại lương trên để bảo vệ quyền lợi của mình khi ký hợp đồng làm việc.
— HR Insider —
VietnamWorks – Website tuyển dụng trực tuyến số 1 Việt Nam
Bài viết dành riêng cho thành viên của HR Insider.
